关于香港公司做账审计报税的常见问题

关于香港公司“做账、审计、报税”的常见问题

香港公司注册完成后，除了按时进行公司年审外，做账报税是一个不可少的管理的环节。根据香港法律法规：只要香港公司有开设银行，有资金运作，或是有通过香港进出口货物，都是需要实际请香港执业会计师进行核数并做账报税的。

01我公司刚成立没多久，对香港的税务也不了解，

我需要了解或注意哪些问题？

① 首先要了解香港公司的税率，按盈利的8.25%或16.5%缴纳（盈利分为本港所得和非本港所得）；

② 了解征税原则：香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税（即本港所得）；

③ 保留单据：公司业务单据、费用单据、银行单据等；

④ 合理：只有源自于香港的利润才须缴税，利润不源自于香港可申请免税。（CRS后需回税务居民所在地主动申报，具体可参考当地税率。）

02

什么是做账审计（申请报税）？

成立香港公司怎么还要做账审计？

不是说公司成立后只要年审就可以了吗？

香港公司成立后，无论公司是否有经营，每年都需要进行年审和报税申报，申请报税主要包含做账和审计两部分，需要有执业会计师根据核数报告对损益表、资产负债表及相关性票据进行分析、审核后，做出专业和的报告。

申请报税和缴税，这是较多客户会混淆的两个概念。其实，香港会计报税理账不等于一定要交税。公司没有盈利是不用纳税的，所有报销的凭证可以是收据或电脑发票、有关公司的员工或股东董事因经营业务而产生的费用均可报销，如差旅费、餐费、娱乐费等。

保持原始单据，并由资深会计师团队代理合理专业地记账能帮助企业达到合法节税。

03

之前的银行对账单没有保存，该怎么办？

首先，请先确认一下贵司申请的是纸质账单还是电子对账单。如果是纸质账单，可以向负责收信的秘书公司查询信件情况；如果是电子账单，请登录贵司收取账单的邮箱，点击网银的链接下载。如果超过半年或者一年以上的账单，网银上或已无法保留，需要填写申请补打账单申请表寄给银行（银行会扣取每月约50港元的补打费用）。

04

申请报税（做账审计）由你们来处理，需要多少费用？

我们拥有自己专业的会计师及审计师团队，您可以放心地把报税的工作委托给我们。

报税将会产生两个费用：

① 做账费---会计师代表公司出具财务报表；

② 审计费---持牌审计师出具核数报告。

费用多少是根据您公司整个年度的交易笔数及营业收入额来衡量工作量而报价。

05

为什么有的公司可以不做账零申报？

我能不能省下这笔费用？

有的公司之所以每年都不理账，不是因为公司真的没有业务，而是因为税务意识过弱，没意识到零申报背后的风险。

另外，还有另一个原因，他们可能往往会侧重于为了给公司节约成本，而往往疏略了公司的合法发展，依法报税这个层面。而一旦将来被税局查到,这种公司除了会面临行政罚款外，还会涉及到刑事处罚。

现在两岸的时代已经过去，正确做法是选择一家负责任的秘书公司，在专业的团队指导下合理合法地节税。

06

公司被通知要报税，会不会要缴纳很多的税？

不需要有过多的顾虑，香港会计报税理账,不等于要交税。如利润不源自香港本港可申请免税，如利润源自香港本港，也无需过度担心，香港可合理入账的费用单据较多，可用来冲低公司的盈利。

所以，谨记保留原始单据，并由资深会计师团队代理合理专业的记账，就能帮助企业达到合法节税！

07

报税年结日和年审日期是一样的吗？

如何选择报税年结日？

报税年结日不同于年审日期。

香港公司报税的年结日可以根据公司的成立日、公司自身的财务情况，自主确定年结日期。须注意，首次报税时间自公司成立之日不得超过18个月。

一般香港公司有两个比较常用的日期可以选择：12月31日或者3月31日。选择其其它任意日期也可以，只不过使用这两个日期为年结日申报的截止期限可以延缓半年，而选择其他的日期申报的截止期限只有一个月。

从周全申报考虑，后者在时间上会显得比较仓促。首次年结日定下，以后每年的报税申报就按照此日期作为一个年度的周期来申报。

08

做账审计的流程大概是怎样的？

大概需要多长时间？

报税流程：

在客户提供资料齐全的情况下完成做账审计约需要一个半月至两个月，具体视资料的完整程度而定。

09

公司没有专人负责整理单据，出现单据丢失的情况怎么办？

首先可以从银行对账单入手，先把账单按月整理出来，再根据账单上的交易流水找到与之配对的单据，如合同、发票等凭证。

如果实在有缺失的个别单据，建议补开合同或处理形式发票。

做账需要提供的单据分为三大类：

① 银行单据。若无，可向银行申请补打。

② 业务单据。香港公司做账对于单据的要求没有国内公司那么严格，可以是INVOICE，也可以是合同订单。

③ 费用单据。香港公司账务可以合理入账的费用单据较广泛，如内地的员工工资、房租、办公费、招待费、交通费、公司购置的各种设备、工具的发票或现金支付收据均可入账，建议平时多收集、保存。

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每年都要进行一次报税，做账审计对公司有哪些好处？

① 易于管理。每年理账，可以保持良好的会计及核数记录，有利于日后反查账及管理之用。

② 提高知名度和信誉。很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。

③ 亏损可持续弥补下年度利润。香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可以无限期弥补以后所产生的利润。

④ 为上市做准备。当公司业务发展成熟时，如果想拓展规模，可以选择融资上市，而保持良好的公司账目记录是上市的先决条件。

阳光税务

若纳税申报期限内未接到香港税务局发过来的利得税表，并不代表香港公司无需记账报税，应主动完成纳税申报工作。若纳税申报或不报税，香港公司将面临较大的处罚，轻则处罚金，重则会被锁定银行，或银行账户资产被缴入港府府库，被香港法院提起诉讼或判刑。

做账报税是一项工作严谨而繁复的工作，选择一家有专业资格的服务机构办理，阁下公司在发展过程中才有可靠的权益保证！