现代服务业如何通过税收优惠政策合理筹划

  现代服务业：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性 服务的业务活动。包括研发和技术服务、建筑设计服务、工程设计服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、商务辅助。许多公司希望能够尽量节省成本。在高税负环境下，合理的税收筹划是非常必要的。服务行业的许多客户都问：怎么才能进行合理合法地节税呢?

  现一些现代服务公司面临的税负现状：

  1.人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大；

  2.公司支出费用合格票据少，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高；

  3.公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

  本身营改增的目的是避免重复征税，降低税负，但是对于劳动成本高劳动密集和智力密集的服务行业而言，人力成本不能开具增值税发票，因此不能进行增值税抵扣。像现代服务行业中的咨询鉴证、文化创意、信息技术、建筑设计、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后税负反而可能增加。

  运用区域性税收优惠政策，享受政府红利：在不同的地点缴纳的税金是不同的，很多企业都是通过在税收优惠地区设立公司，进行节税。

  目前重庆、上海、湖北等地方都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业（TEL：I9ll）注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。这里以把企业注册到园区为例。据了解，近来，不少贸易企业（2O9O）进驻到园区，享受税收优惠政策。不仅如此，不少集销售、服务等一体的混合模式的企业，将以“业务分流，外包”的方式来合理解决企业的进项问题，个人独资企业（43o）可享受“核定征收”政策，综合税率不超过5.18%。

  一、个人独资企业或者合伙企业税收优惠政策

  小规模企业增值税3%

  个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%

  小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%

  1.现代服务业：包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等。

  2.建筑类服务企业：例如：房地产营销策划，房地产经纪代理，建筑劳务，建筑工程项目服务，建筑规划设计等。

  3.咨询服务企业：例如商务咨询，会展中心，企业管理中心等。

  4.凡所得税、高薪个税、企业分红税均可注册个人独资企业来享受核定征收，从而降低税率。

  二、除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持

  对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持

  案例分析：

  举个例子——某企业18年缴纳增值税5000万元，缴纳企业所得税2000万元，入驻园区后享受税收优惠政策，园区一级财政，增值税地留50%，企业所得税地留40%，在此基础上，企业的增值税、企业所得税和个人所得税可以享受高达70%的当地政府税收返还资金扶持。

  也就是说，该企业入园后，增值税可以享受高达1750万元的扶持，企业所得税可以享受高达560万元的扶持，即：入驻园区的该企业，可以享受高达2310万元的税收扶持。

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