信息技术和软件开发如何运用税收政策减轻税负压力

  软件行业是全球经济发展的发动机，中国软件行业有着巨大的潜力，全国各地经济开发区都有大量的系统软件、实时软件、商业软件、工程和科学计算软件、嵌入式软件、个人计算机软件、人工智能软件、游戏软件等方面的编程技术人员及相关技术工作人员，发展前景非常广阔。

  软件和信息技术服务业，是信息技术与现代服务业高度融合的产物，具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。而这些特性决定了行业利润普遍较高。据初步统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。

  该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，即使现在对软件开发和信息技术服务业的大力扶持，不论是经济上还是各项政策；但是仍有一部分的企业面临高额的税负，企业发展呈现吃力状态。

  根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示，软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加，分别为4.4%、4.75%、6.55%，可见税负压力越来越重。

  那么，软件和信息技术服务业的税负为何会如此重？

  软件和信息技术服务业是一个知识密集型、技术密集型的产业，在企业的成本结构中，主要是研发费用。

  从研发投入力度来看，软件和信息技术服务业居全行业首位。根据工信部《2018年软件和信息技术服务业统计公报解读》显示，软件和信息技术服务业研发投入不断增强，2018年企业研发投入达20.4%。其中主要是研发人员的工资薪金。

  我们来看一下软件和信息技术服务业的增值税抵扣情况，企业进项结构包括设备采购、研发、业务宣传、广告、推广等，其中设备采购往往是企业创立早期采购，不可能每个周期都有大量的设备采购，所以后续进项税额是较少的。

  研发费用中，相当一部分是研发人员的工资薪金，而工资薪金是不能作为增值税抵扣的。

  在业务宣传、广告推广方面，从行业普遍现状来看，软件和信息技术服务业给到渠道资源方的服务费，难以取得增值税专用发票。

  所以总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

  企业所得税更是不用说，企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于公司盈利，对于股东而言，税负率高，有可能出现一年经营下来老板利润还没有某些高级技术员所得高，相当于一年白干的可能。

  综上所述，软件和信息技术服务业面临着所得税和增值税的税负压力。随着税收制度的改革，国家为了鼓励该行业的发展，也出台了不少税收优惠政策，让企业减负。企业应该及时了解和掌握这些政策，进而为企业发展谋利益，减少企业在运营中的成本，更大力度的投入高新技术的研发。

  软件开发、信息技术服务，从事计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电子科技领域内的技术研发，游戏开发，企业管理咨询，商务信息咨询，策划服务，会展会议服务，网站建设，网页设计，计算机软硬件开发服务，知识产权代理等行业的企业 （TEL：I9ll）如何享受总部经济园区的税收优惠政策呢?总部经济招商园区，不改变企业（2O9O）现有的经营地址和经营模式，只需要成立新公司、分公司、个人独资企业在园区，就可以享受增值增值税、企业所得税的税收返还，个人独资企业（43o）的个税享受核定征收。

  1、有限公司增值税、所得税扶持

  对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

  增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

  企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持

  财政奖励次月扶持，资金回笼快。

  2、个人独资企业核定征收

  小规模纳税人入驻重庆、上海、湖北等园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

  核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

  以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模高2.1%)。总体税负高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

  ​其实节税并不复杂，只要多了解国家政策，然后按照政策实施，就可以了。

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