吴江会计培训班会计经济法备考小技巧

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考点速记！初级会计《经济法基础》每年必考题汇总​‌‌！

2018初级会计职称经济法基础复习，哪个考点重要，哪里难，哪些地方需要注意？

毋庸置疑就是我们的税法知识，它在在历年真题当中分值占比大。在教材当中税法的介绍占到了四章，这四章的内容基本将我国的现行税种都介绍到了。

在命题上，通常作为不定项选择题的背景材料，可见其地位有多重要。这一部分需要记忆的内容很多，但再多的内容我们都可以通过建立逻辑框架将他掌握。

01

教材中的税种（17种）

税种分类

具体税种

流转税（3种）

增值税、消费税、关税（海关代征）

所得税（2种）

企业所得税、个人所得税

财产行为税（8种）

房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、土地增值税、耕地占用税、车船使用税、契税、环保税。

资源或特定目的税（4种）

城市维护建设税、车辆购置税、印花税、资源税。

02

增值税计算方法

营改增后增值税地位得到了强化，因此这一章节必须掌握。

1

一般纳税人——抵扣方法+简易方法

一般纳税人应纳税额的计算：必考点，主观题分两大类题型：

类单独的增值的考核；

第二类题目为增值税和其他税种的结合，具体包括：

增值税+消费税+关税；

增值税+资源税；

增值税+所得税。

“

A、抵扣方法

1、销项税额

：数额的确定

“

①价外费用；

②商业折扣、现金折扣、销售折让、返利；

③以旧换新（金银首饰）；

④包装物的押金（白酒、啤酒）；

⑤营改增差额征税（融资租赁、客运场站、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、国际货物运输代理）；

⑥视同销售（均价和组成计税价格）；

⑦销售旧固定资产。

【易错点】

1.含税价格的确定：

专票不含税，普票含税

价外费用价格含税

一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，不含税

零售价格如果没有特别指明，一般含税

隐瞒的收入含税

企业所得税题目中给定的售价不含税

销售给小规模纳税人的价格含税

返利收入含税

小规模纳税人的销售收入含税

账面成本不含税

2.一般纳税人清理固定资产（3%减按2%、17%）。

2、进项税额（抵扣与进项税转出）

，可以抵扣的进项税额：

“

①凭票抵扣的：销售方或服务方的增值税专用发票、运输企业的货运增值税专用发票、海关的增值税专用缴款书、税务机关代开的税收缴款凭证。

②计算抵扣——农产品：

a.核定扣除

“

适用的纳税人——仅适用于收购农产品生产出液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人；

核定抵扣的方法：

以购进的农产品为原料生产货物的：投入产出法和成本法

投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品的耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）

成本法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1+扣除率）

购进的农产品直接销售的：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品的数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

b.直接计算扣除

“

一般农产品——进项税额=买价×13%

烟叶产品——进项税额=收购价×（1+10%）×（1+20%）×13%