吴江市会计培训 会计做账报税全科班

（2)企业内部控制措施。
①不相容职务分离控制。要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相
容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相
容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞
弊行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会
计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
②授权审批控制。要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务
和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
③会计系统控制。要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，
明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
④财产保护控制。要求企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实
物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
⑤预算控制。要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职
责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
⑥运营分析控制。要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购
销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定
期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
⑦绩效考评控制。要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对
企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。